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 研發費用加計扣除申請代辦、條件

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研發費用加計扣除

提供研發費用加計扣除服務及政策、條件、適用范圍等介紹。

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產品詳情
政策好處
研發費用加計扣除給企業帶來的好處
  • 基本規定
    【1】費用支出:
    企業研究開發發生的費用支出為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產的其他支出應予費用化計入當期損益,可按照研究開發費用的50%加計扣除。
    【2】無形資產撤銷費用:
    企業研究開發形成的無形資產,開發階段符合資本化條件以后至達到預定用途前發生的支出,形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
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  • 激勵研發活動的稅收優惠政策
    【1】研發費用稅前加計扣除50%(企業所得稅法三十條):
    研發設備加速折舊(國稅發【2009】 81號文);企業外購的軟件,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含2年)。(財稅【2012】27號文);加計扣除部分已形成企業年度虧損,可以用以后年度所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年。(國稅【2009】98號文)
    【2】技術轉讓收入免征營業稅:
    技術轉讓所得稅優惠(免<500萬元<減半);高新技術企業:所得稅優惠稅率15%。
    詳情咨詢
解決問題
  • 華財咨詢為企業解決的問題及優勢
    ● 為企業提供北京市科委組織的研發項目鑒定工作的咨詢及籌劃,使企業獲得科委及稅務認定的加計扣除資格,享受研發費150%稅前扣除,達到節稅目的。
    著作專業書籍《研發費用應用指南》從實戰角度系統性解決企業研發費用問題,成為財務人員的指導書籍;對政策精準把握;最大程度幫助企業合理合法范圍內爭取更多研發項目通過鑒定,以及更多額度的可加計扣除的研發費用進行扣除;達到節稅目的。
服務項目
  • 研發費用臺賬
    • (1)提供研發費用臺賬模板,根據客戶實際情況,對模板內容進行調整;
    • (2)按照政策要求,指導企業將可歸為研發費用的科目明細進行整理;
    • (3)指導企業對研發項目進行合理分類;
    • (4)按政策要求,按月編制研發費用輔助臺賬;
  • 研發項目鑒定
    • (1)提供項目鑒定所需資料的模板;
    • (2)為企業準備資料的流程及需要關注事項提供培訓和指導;
    • (3)企業網上資料填報及資料上傳;
    • (4)企業申報資料的裝訂;
    • (5)企業申報資料的現場報送;
  • 研發費用審計與咨詢
    • (1)提供研發費用專項審計報告;
    • (2)提供研發費用日常政策咨詢;
服務流程
項目鑒定范圍
從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定項目的研究開發活動。 《指南(2007 年度)》確定了當前優先發展的信息、生物、航空航天、新材料、先進能源、現代農業、先進制造、節能環保和資源綜合利用、海洋、高技術服務十大產業中高技術產業化重點領域。
項目鑒定機構
市科委委托北京科技協作咨詢服務中心開展企業研究開發項目鑒定的日常工作。
項目鑒定流程
登陸www.bjzzcx.com在線注冊企業信息、填寫《企業研究開發項目鑒定意見書》→在規定時間內就上一年度研究開發項目提交紙質鑒定申請材料→市科委依據專家評審結果對企業研究開發項目提出鑒定意見,企業領取鑒定意見書。
備案事項
開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。
報送時間
減免稅備案時限一般為當年度匯算清繳期結束前。
報送資料
自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。
委托、合作研究開發項目的合同或協議。
研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
項目批復文件、企業研究開發項目鑒定意見書。
《企業所得稅稅收優惠備案表》。
項目鑒定所需材料
《企業研究開發項目鑒定意見書》。企業應在線如實填寫《企業研究開發項目鑒定意見書》的各項內容,導出打印后由企業法定代表人簽字并加蓋企業公章;
企業工商營業執照(副本復印件)、組織機構代碼證書(副本復印件)及稅務登記證書(副本復印件);
自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算(復印件);
自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單;
自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表;
企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件(復印件);
委托、合作研究開發項目的合同或協議(復印件);
研究開發項目的效應情況說明、研究成果報告等資料;
專利證書(復印件)、技術查新報告、成果獲獎證書(復印件)等其他與企業研究開發項目相關的證明材料。
成功案例
服務團隊
 
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研發費用加計扣除相關問題
  • 一、研發費用加計扣除優惠政策是什么?

    《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119 號)第一條 為鼓勵企業開展研 究開發活動,規范企業研究 開發費用的稅前扣除及有關稅收優惠政策的執行,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收 管理法》及其實施細則和《國務院關于印發實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006-2020)〉若干配套政策的 通知》(國發〔2006〕6 號)的有關規定,制定本辦法。
    研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
  • 二、研發費用加計扣除條件及適用范圍是什么?

    1、研發費用加計扣除條件:
    (1)研發費用稅前扣除需要是財務核算健全并能準確歸集研發費用的居民企業。
    (2)是需要企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性研發活動。
    2、適用研發費用加計扣除政策的研發活動范圍是什么?
    企業的研究開發活動可享受加計扣除。企業研究開發活動是指企業為獲得科學與技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、工藝、產品(服務)而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。根據該定義,企業研究開發活動應同時滿足三個條件:一是具有創新性,對本地區相關行業的技術、工藝具有推動作用;二是具有價值性,企業通過研發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果;三是符合目錄,即國稅發〔2008〕116 號文第四條規定,企業從事的研發活動必須符《國家重點支持的高新技術領域》和國家發改委等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007 年度)》。
    為加深對研發活動的理解和準確把握,根據研發活動的定義,《通知》將企業發生的一般性的知識性、技術性活動如產品(服務)的常規性升級,對某項科研成果的直接應用,社會科學、藝術或人文方面的研究等7項活動排除在研發活動之外。由于此類活動不屬于稅收意義上的研發活動,因而此類活動所發生的支出不適用研發費用加計扣除優惠政策。
    3、以下三類企業不能享受研發費用加計扣除:
    一是非居民企業。
    二是核定征收企業。
    三是財務核算不健全,不能準確歸集研究開發費用的企業
  • 三、不適用稅前研發費用加計扣除政策的行業有哪些?

    1.煙草制造業。
    2.住宿和餐飲業。
    3.批發和零售業。
    4.房地產業。
    5.租賃和商務服務業。
    6.娛樂業。
    7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。
    上述行業以《國民經濟行業分類與代碼(GB/4754-2011)》為準,并隨之更新。
  • 四、研發活動及研發費用歸集范圍有哪些?

    所稱研發活動,是指企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
    (一)允許研發費用加計扣除的研發費用。
    企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括:
    1.人員人工費用。
    直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。
    2.直接投入費用。
    (1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
    (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。
    (3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
    3.折舊費用。
    用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
    4.無形資產攤銷。
    用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
    5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
    6.其他相關費用。
    與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
    7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
    (二)下列活動不適用稅前研發費用加計扣除政策。
    1.企業產品(服務)的常規性升級。
    2.對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
    3.企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。
    4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
    5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
    6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
    7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
  • 五、研發費用加計扣除額怎么計算?

    國家稅務總局于2017年五月又發布了財稅〔2017〕34號《財政部 稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》,其中明確指出:科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
  • 六、企業研發費用加計扣除優惠的申報及備案管理的相關規定是什么?

    為保證研發費用加計扣除優惠優惠政策能夠很好的執行,在公告很明確的指出,在進行年度納稅申報的時候,根據研發支出輔助賬匯總表,填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一并報送。
    研發費用加計扣除實行備案管理, 除“備案資料”和“主要留存備查資料” 按照本公告規定執行外,其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定執行。
    根據《技術合同認定登記管理辦法》(國科發政字〔2000〕63號)第六條規定,未申請認定登記和未予登記的技術合同,不得享受國家對有關促進科技成果轉化規定的稅收、信貸和獎勵等方面的優惠政策。據此,涉及委托、合作研究開發的合同需經科技主管部門登記,該資料需要留存備查。
    若企業的研發項目已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,也應作為資料留存備查。

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